Kinderfreibetrag – ulga podatkowa na dzieci

Ulga podatkowa na dzieci, czyli Kinderfreibetrag, to jedna z form wsparcia finansowego oferowanego przez niemiecki system podatkowy rodzicom i opiekunom prawnym dzieci. Kinderfreibetrag pozwala obniżyć podstawę opodatkowania dochodów, co skutkuje zmniejszeniem kwoty podatku do zapłaty. Dla wielu rodzin jest to znacząca ulga, która wspiera budżet domowy.

Jak działa Kinderfreibetrag?

Kinderfreibetrag obejmuje dwie podstawowe części:

1. Freibetrag für das Existenzminimum des Kindes – kwota przeznaczona na podstawowe potrzeby dziecka.
2. BEA-Freibetrag – ulga dotycząca opieki, edukacji i zajęć dodatkowych.

W praktyce ulga ta zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu o określoną kwotę na każde dziecko, co obniża łączną wysokość podatku dochodowego. Wartość Kinderfreibetrag jest corocznie ustalana przez niemiecki rząd.

Jak otrzymać ulgę podatkową Kinderfreibetrag?

Aby skorzystać z tej ulgi, rodzice muszą:

1. Wypełnić roczne zeznanie podatkowe (Einkommensteuererklärung). Formularz ten należy złożyć w urzędzie skarbowym (Finanzamt). W deklaracji trzeba uwzględnić liczbę dzieci oraz załączyć odpowiednie dokumenty potwierdzające uprawnienia.
2. Dołączyć wymagane dokumenty. Są to m.in.:
   • Europejski akt urodzenia dziecka.
   • Meldunek potwierdzający wspólne zamieszkanie z dzieckiem.
   • Zaświadczenie o kontynuacji nauki dla dzieci powyżej 18. roku życia.
   • Potwierdzenie statusu prawnego rodzica (np. obywatelstwo UE lub pozwolenie na pobyt).
3. Zachować terminy. Zeznanie podatkowe za dany rok kalendarzowy trzeba złożyć najpóźniej do 31 lipca następnego roku (np. za 2025 rok do 31 lipca 2026 roku).
4. Czekać na decyzję urzędu skarbowego. Finanzamt po rozpatrzeniu dokumentów informuje o przyznanej uldze i jej wpływie na wysokość podatku.

Dla kogo przysługuje ulga podatkowa na dzieci?

Kinderfreibetrag przysługuje rodzicom biologicznym, adopcyjnym lub prawnym opiekunom dzieci. Aby skorzystać z tej ulgi, należy spełnić kilka warunków:

• Dziecko musi być na utrzymaniu rodziców.
• Rodzice muszą mieszkać lub pracować w Niemczech.
• Wiek dziecka nie może przekraczać 18 lat. Jeśli dziecko kontynuuje naukę, ulga obowiązuje do 25. roku życia.
• Dziecko musi być zameldowane w Niemczech lub innym kraju UE.

Wysokość Kinderfreibetrag w 2025 roku

W 2025 roku ulga podatkowa na dzieci wynosi 9540 euro na dziecko, co stanowi wzrost o 228 euro w porównaniu do 2024 roku. Kwota ta dzieli się na:

• 4512 euro na podstawowe potrzeby dziecka.
• 5028 euro na opiekę i edukację.

W przypadku rodziców składających wspólne zeznanie podatkowe ulga przysługuje w pełnej wysokości. Natomiast w przypadku osobnego rozliczenia każdy z rodziców może odliczyć po 4770 euro.

Czy ulga podatkowa jest korzystniejsza niż Kindergeld?

Rodzice mogą korzystać z Kindergeld (zasiłku rodzinnego) lub Kinderfreibetrag, w zależności od tego, co jest dla nich bardziej opłacalne. Finanzamt automatycznie porównuje oba rozwiązania i przyznaje rodzicom formę wsparcia korzystniejszą finansowo.

• Kindergeld wynosi od 2025 roku 255 euro miesięcznie na każde dziecko.
• Kinderfreibetrag obniża podstawę opodatkowania, co jest korzystne dla rodzin o wyższych dochodach.

Ulga podatkowa w przypadku szczególnych sytuacji

W przypadku dzieci niepełnosprawnych ulga może być przyznana również po ukończeniu przez dziecko 25 lat, o ile pozostaje ono na utrzymaniu rodziców.

Kinderfreibetrag to kluczowe narzędzie wsparcia dla rodzin w Niemczech, szczególnie tych o wyższych dochodach. Poprzez zmniejszenie podstawy opodatkowania rodzice mogą zaoszczędzić znaczną sumę pieniędzy. Ważne jest jednak, by w terminie złożyć deklarację podatkową i dostarczyć wszystkie niezbędne dokumenty.

Zobacz także:
Co to jest Kindergrundsicherung?
Ile wynosi Kindergeld w 2025 roku?