VAT w Niemczech 2025 – Co musi wiedzieć kierowca zawodowy z kategorią C+E?

Jeśli jesteś kierowcą ciężarówki z kategorią C+E i prowadzisz działalność gospodarczą w Niemczech lub współpracujesz z niemieckimi firmami transportowymi, musisz znać zasady rozliczania podatku VAT (Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer). Od 2025 roku obowiązują nowe progi rozliczeniowe, cyfrowe deklaracje i konkretne wymogi dotyczące numerów VAT przy usługach transportowych.

W tym artykule znajdziesz najważniejsze informacje o tym, jak rozliczać VAT jako zawodowy kierowca w Niemczech – zarówno przy przewozach krajowych, jak i międzynarodowych.

VAT a przewozy krajowe i międzynarodowe

W 2025 roku w Niemczech obowiązują trzy stawki VAT:

• 19% – stawka podstawowa, stosowana przy usługach transportowych na terenie Niemiec (przewozy krajowe).
• 0% – stawka zerowa, dotycząca przewozów międzynarodowych i wewnątrzwspólnotowych (np. Polska–Niemcy, Niemcy–Francja), o ile spełnione są warunki dokumentacyjne.
• 7% – obniżona stawka nie dotyczy usług transportowych, więc kierowcy raczej się z nią nie spotkają.

Jeśli wystawiasz faktury sam jako samozatrudniony kierowca, musisz dobrać właściwą stawkę VAT w zależności od tego, dokąd jedziesz i dla kogo świadczysz usługę. Błędna stawka może skutkować koniecznością korekty i dopłat.

Rejestracja VAT i numer USt-IdNr – co musi mieć kierowca?

Każdy kierowca prowadzący działalność gospodarczą w Niemczech musi mieć:

• Steuernummer – czyli numer podatkowy nadawany przez lokalny Finanzamt.
• USt-IdNr (VAT UE) – numer niezbędny przy współpracy z kontrahentami z innych krajów UE (np. zlecenia z Polski, Holandii czy Francji).

Numer USt-IdNr składa się z przedrostka DE i 9 cyfr. Musi być umieszczony na fakturach oraz można go sprawdzić w systemie VIES. Jego brak może oznaczać konieczność naliczenia niemieckiego VAT-u, nawet jeśli usługa była wykonywana transgranicznie.

Kiedy kierowca potrzebuje USt-IdNr?

• Przy zleceniach od firm z innych krajów UE.
• Przy zakupie towarów/usług od zagranicznych kontrahentów.
• Gdy stosuje się tzw. odwrotne obciążenie (reverse charge).

Jak często kierowca musi składać deklaracje VAT w 2025?

Od 2025 roku obowiązują nowe progi decydujące o częstotliwości rozliczeń:

• Deklaracja miesięczna – jeśli VAT za poprzedni rok przekroczył 9 000 EUR.
• Deklaracja kwartalna – gdy VAT wynosił od 2 000 do 9 000 EUR.
• Deklaracja roczna – przy VAT niższym niż 2 000 EUR.

Każda deklaracja VAT musi być złożona do 10. dnia miesiąca po zakończeniu danego okresu.

Kleinunternehmerregelung – czyli gdy nie trzeba doliczać VAT

Jeśli w 2024 roku Twój obrót jako kierowcy nie przekroczył 25 000 EUR, a w 2025 nie prognozujesz więcej niż 100 000 EUR – możesz skorzystać z tzw. reguły małego podatnika. Co to oznacza?

• Nie musisz naliczać VAT-u na fakturach.
• Nie składasz deklaracji VAT miesięcznych ani kwartalnych.
• Na fakturze dodajesz zapis:
  „Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.”

Uwaga: przekroczenie limitu 100 000 EUR powoduje automatyczne przejście na pełne rozliczenie VAT.

Kierowcy a Bauabzugssteuer – kiedy dotyczy transportu?

Choć Bauabzugssteuer kojarzy się z budownictwem, może też dotyczyć kierowców świadczących usługi transportowe dla firm z branży budowlanej – np. przewóz materiałów na plac budowy. Wtedy firma zlecająca ma obowiązek potrącenia 15% wartości faktury i przekazania tej kwoty bezpośrednio do urzędu skarbowego.

Aby tego uniknąć, należy posiadać aktualne zaświadczenie o zwolnieniu – Freistellungsbescheinigung.

Tylko online – deklaracje VAT od 2025

Od 2025 roku wszystkie deklaracje VAT muszą być składane wyłącznie cyfrowo. Dotyczy to także kierowców z jednoosobową działalnością.

Masz do wyboru:

• Platformę urzędową ELSTER,
• Lub system księgowy (program do fakturowania i księgowości z integracją VAT).

Brak cyfrowej deklaracji oznacza kłopoty z urzędem – warto to ogarnąć wcześniej.

Dodatkowe ulgi – jeśli inwestujesz w eko-flotę

Jeśli jako kierowca lub właściciel małej firmy transportowej inwestujesz w pojazdy elektryczne lub hybrydowe, od 2025 możesz skorzystać z ulg podatkowych. Nie wpływają one bezpośrednio na VAT, ale zmniejszają ogólne zobowiązania podatkowe.

Podsumowanie: VAT dla kierowcy zawodowego – o czym pamiętać?

Od 2025 roku kierowca z kat. C+E prowadzący działalność w Niemczech musi:

✅ Posiadać Steuernummer i USt-IdNr przy zleceniach międzynarodowych
✅ Wiedzieć, kiedy zastosować stawkę 19%, a kiedy 0%
✅ Rozliczać VAT (miesięcznie, kwartalnie lub rocznie)
✅ Złożyć deklaracje online przez ELSTER
✅ Mieć Freistellungsbescheinigung przy zleceniach z branży budowlanej
✅ Sprawdzić, czy może skorzystać z Kleinunternehmerregelung

Zaleca się też kontakt z doradcą podatkowym, zwłaszcza jeśli wykonujesz przewozy dla kilku firm w różnych krajach. VAT to temat z pozoru prosty, ale pełen niuansów – lepiej być dobrze przygotowanym niż zaskoczonym kontrolą.

Czytaj także: Ograniczenia prędkości na autostradach w Niemczech